滨州企业优惠政策

为规范滨州市体育局及下属事业单位财务行为，健全财务制度，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进体育事业发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等有关财务制度，结合本单位实际，制定本管理制度。一、预算编制单位预算是指单位根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定，提出预算建议，经主管部门审核汇总报财政部门。主管部门审核汇总报财政部门预算，经法定程序审核批复后执行。单位预算由收入预算和支出预算（基本预算、项目支出预算）组成；应当收支平衡，不得编制赤字预算。市体育部门预算的编制，严格按照市级财政部门预算管理有关规定执行。具体编制程序为：局属各单位、科室每年根据财务科下达预算编制通知编报下一年的项目支出预算草案，科室负责人和分管领导签字后的预算草案由财务科汇总后提交党组会审核、研究。党组集体讨论制定出体育部门的年度项目支出计划。部门预算一经批复，各单位、科室要严格按预算执行，凡未列入预算的项目，一般不予安排支出。二、会计核算管理市体育局财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，科学配置资金；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务规章制度，规范内部财务秩序；加强经济核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；如实反映单位财务状况，对单位经济活动进行预测、控制和监督。财务科严格按照《会计法》、《会计制度》、《会计准则》，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报表。根据局机关和下属事业单位性质，按照相应的会计制度设置核算账套，对本单位及其下属单位财务活动进行会计核算。按照相应会计制度，正确使用会计科目，对单位发生的经济业务如实核算，确保原始凭证的有效性、合法性，确保记账凭证的准确性、完整性。三、收入管理各单位的收入包括财政拨款、上级补助收入、事业收入和其他收入。预算内拨款收入包括市级财政核拨的公用经费和专项经费；上级补助收入核算上级部门补助拨款收入；事业收入包括由财政、物价等部门核准收取的行政事业性收费;经营收入包括游泳馆卡费收入、体育馆场地租赁收入；其他收入包括赞助费、利息等收入。各单位应当将各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。单位的收入要严格遵守国家政策法规和财务制度规定，各项收入的来源应当合法。有关收入要按照规定使用财政部门或税务部门统一印制的票据。未经财政、物价、税务部门批准，不得擅自超标准和自立项目收费。除经财务科授权外，任何科室、单位、个人不得以任何理由办理收款业务。所得收入按规定统一上缴财政部门，财政不再收缴的项目则向税务机关缴纳税款后确认本部门收入，实行收支两条线管理，严禁各科室和单位发生直接收费，坐支、截留、挪用、隐瞒、转移、公款私存等现象。一经发现，将按规定严肃处理。发现使用自制票据乱收费的，按违反财经纪律处分，情节严重构成犯罪的，依法移交司法机关追究刑事责任。各科室和单位应及时学习和掌握相关资助体育事业发展项目政策，积极争取上级转移支付资金支持滨州市体育事业发展。四、支出及报销管理单位支出及成本费用开支的范围和标准，应当严格按照国家和我市有关规定执行。市体育部门的资金支出管理坚持“精打细算，合理配备”的原则，合理支出，开源节流，提高资金使用效益，层层把关，严格监督。（一）大额资金使用审批制各科室和单位在涉及大额资金（单笔金额5000元以上）支出事项前应提交预算申请，列明事由、金额等，经分管领导、主要领导审批后办理相关手续。未经事先申请发生的5000元以上大额费用一律不予报销。重大开支按照《滨州市体育局“三重一大”事项施行纪检监督办法（试行）》有关规定执行。（二）报销要素签字规定：所有符合规定票据报销必须由经办人、科室负责人、分管领导、主要领导签批。每张原始凭证经办人和科室负责人必须签字，单张金额500元以上的发票需增加分管领导签字，单张金额5000元以上发票需增加主要领导签字（下属事业单位体校负责人签字限额汇总为2万元以下，单张发票超5000元或汇总金额超过2万元经济业务需要主管部门主要负责人签字），经办人持已签批完整的原始凭证经财务科审核无误后予以报销。报销时限：工作日期间财务按时报销，但每月底前三天为结账日，不予办理支出业务。各科室和单位发生的经济业务原则上一个月内到财务办理报销手续，因经办人推迟、拖延而产生的滞后报销以及会计年末因经办人不及时办理报销手续，导致该项资金收回，不能支付的后果由经办人承担。五、现金管理各科室和各直属事业单位严格遵守中华人民共和国国务院令第588号发布的《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订的《现金管理暂行条例》，按照收支两条线的要求，所收现金一律按要求存入市财政专户管理或预算外资金专户，不允许从本单位的现金收入中直接支付。对各科室和单位发生开支业务，凡达到结算额度（500元以上）的，一律使用转账结算或公务卡结算；对异地的开支业务，一般采用转账、直接支付等方式进行结算。各科室和单位不论因公因私都不允许以个人名义向单位借款。因公产生的支付业务采用公务卡结算和对公支付，争取实现零现金支付，因特殊情况需要支付现金的需提供现金收款方证明或说明。六、相关服务支出管理（一）会议费会议费开支范围、标准均按照滨办发[2014]13号文件执行。如政府出台新的文件，按新标准执行，原文件同时废止。会议费实行一会一结算。会议组织人员应当严格完备会议材料，会议费报销时应提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员名单、会议申请报告单（见附件1、附件2）、会议费汇总单（见附件3），会议服务单位提供的原始单据、电子结算凭证等。（二）培训费本制度所称培训是指各科室、单位举办的岗位培训、专门业务培训。定额标准依据滨财行[2017]12号文件执行，如政府出台新的文件，按新标准执行，原文件同时废止。报销时所需会计凭证：培训计划;培训通知、实际参训人员签到表;培训费汇总单（见附件4）;讲课费签收单;公务卡pos签购单(签字盖章)或转账支付凭据（微信、支付宝等）;培训机构出具的正式税务发票、费用原始明细单据、电子结算单等。（三）差旅费差旅住宿费和伙食补助费标准按照滨财行[2016]5号执行，如出台新文件按新标准执行，原文件同时废止。报销时所需会计凭证：请假单（附件5）；差旅报销汇总单（附件6）；交通费、住宿费、伙食费等费用原始明细单据、电子结算单；公务卡pos签购单(签字盖章)或转账支付凭据（微信、支付宝等）；外出参加会议、培训、比赛的通知；其他进行公务活动的通知或方案。（四）公务接待费公务接待活动费用据实一次一结账并及时办理报销手续。接待费资金支付要严格按照国库集中支付制度和公务卡管理有关规定执行，逐步取消现金结算方式。一事一清，严格审核，实报实销。报销时所需会计凭证：派出单位公函（见附件7）；公务卡pos签购单(签字盖章)或转账支付凭据（微信、支付宝等）；国内公务接待用餐登记表（见附件8）国内公务接待审批表（见附件9）；公务接待清单（见附件10）；正式税务发票、消费明细（宾馆酒店盖章、负责接待人员签字确认）。以上四项费用报销细则按市财政印发《滨州市市直机关会议费、培训费、差旅费和党政机关国内公务接待报销指南》执行。七、职工子女幼儿园费用报销管理报销标准按照《关于职工子女幼儿园收费报销有关问题的通知》（滨财综〔2014〕8号）文件制订。报销程序：首次报销，符合报销条件的正式职工分别到局办公室和体校办公室进行登记审核，并填写职工子女幼儿园收费报销凭证(初次审核签批单见附件11)，由领导签字后到财务科报销。报销时所需材料：计生部门的生育证明；医院的出生医学证明；夫妻一方在外地工作需提供结婚证、在外地工作单位证明；夫妻一方为在职职工，另一方无固定工作的需提供下岗证明（每次报销需提供与报销日期相匹配无业证明材料）或能证明个人交纳养老保险的证明材料、街道办、居委会出具的无固定工作证明等；丧偶和离婚的需提供法院的判决书、离婚协议书。报销时间：原则上每半年报销一次，分为上半年和下半年，6月30日前报销上半年费用，12月10日前报销下半年费用，每年6月或12月1-5日为集中登记审核时间。报销标准：情况计划外生育子女父母同在一单位父母不在同单位，父母双方各报一半父母一方在本地工作，另一方在外地工作，幼儿在本地入园，费用由本地工作一方报销父母一方为在职职工，另一方无固定工作，费用应由在职一方单位报销丧偶或离婚的，幼儿由抚养方单位报销报销金额一切费用自理，单位不予报销370元/月185元/月370元/月370元/月370元/月八、监督管理财务人员自觉接受内部监督必须做到公正、守法、公私分明、严于律己，严格按财务规章制度办事，不以任何理由挪用公款，公款私存，杜绝一切不合理、不合规的开支。建立健全单位内部监督制度，合理设置会计岗位，做到记账人员与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；加强对原始凭证的审核和监督工作；加强对财务收支的监督工作；加强对单位预算、财务计划、业务计划执行情况的监督工作。同时，自觉接受外部监督，对监督部门提出的意见，认真落实整改。根据《滨州市体育局内部审计制度》（滨体字[2018]29号）规定，市体育局对严重损失浪费行为，根据情节严重程度追究相应的责任。九、本制度解释权归财务科，有效期三年，自公布之日起执行。附件1：会议申请报告单附件2：会议费预算单附件3：会议费汇总单附件4：培训费汇总单附件5：滨州市体育局出差请假单附件6：差旅费汇总单（据实报销）附件7：国内公务接待公函存根附件8：国内公务接待用餐登记表附件9：公务接待审批表附件10：公务接待清单附件11：职工子女幼儿园收费初次报销审核单附件12：滨州市体育局财务报销流程滨州市体育局2018年11月30日附件1滨州市体育局财务报销流程第一步：票据整理经办人对原始凭证整理完整（粘贴、计算）,由科室负责人签字确认后交财务科审核，科室负责人对原始凭证的真实性负责。第二步：票据审核出纳人员对经办人提供的原始凭证的规范性、合法性、有效性等会计要素进行审核，审核无误后出纳签已审核字样确认并退还经办人。第三步：审批签字经办人按照本单位财务管理办法规定经单位主要领导、分管领导、科室负责人在票据和报销汇总单上签字后交回财务科出纳。第四步：出纳支付出纳根据签字齐全并审核无误的原始凭证办理国库集中支付业务，会计对出纳支付的每一笔经济业务认真审核无误后才可签章支付。第五步：会计记账会计人员根据出纳提供的已完成经济业务的原始凭证和国库集中支付业务凭证编制记账凭证，根据记账凭证登记会计账簿。会计人员必须做到账实相符、账账相符、账证相符。附件2会议申请报告单申请单位：年月日会议名称会议时间会议地点参会范围主持人会议议程申请单位领导签字分管秘书长意见领导批示附件3会议费预算单会议名称时间会议地点参会人员共人其中：外地代表人本地代表人工作人员人会议预算共计元其中：住宿费元交通费元伙食费元医药费元文印印刷费元会议室租金元其他支出元主要领导：分管领导：经办人：附件4会议费汇总单会议名称时间会议地点参会人员共人其中：外地代表人本地代表人工作人员人会期（含报到和离开时间）天按综合定额标准计算会议费开支控制数元会议实际支出：元其中：住宿费元交通费元伙食费元医药费元文印印刷费元会议室租金元其他支出元主要领导：分管领导：经办人：附件5培训费汇总单培训内容时间月日-月日培训地点参训人员培训时间（含报到和撤离时间）天按综合定额标准计算培训费开支控制数元培训实际支出：元其中：住宿费元伙食费元讲课费元交通费元培训场地费元培训资料费元其他费用元主要领导：分管领导：经办人：注：其他费用包括现场交学费、文体活动费、医药费以及授课教师交通、食宿费等支出附件6滨州市体育局出差请假单（一）姓名单位及职务请假事由拟到地区出发时间返回时间科室（单位）负责人签字分管领导意见主要负责人批示备注说明：1.出差请假单一式两联，第一联存办公室，第二联报销时交财务。..............................................................................滨州市体育局出差请假单（二）姓名单位及职务请假事由拟到地区出发时间返回时间科室（单位）负责人签字分管领导意见主要负责人批示备注说明：1.出差请假单一式两联，第一联存办公室，第二联报销时交财务。附件7差旅费汇总单（据实报销）出差人出差事由起止日期出差地点人数天数城市间交通费住宿费伙食补助费市内交通费合计（小写）出差交通方式金额合计（大写）主要领导：分管领导：经办人：附件8国内公务接待公函存根编号：No兹有我单位（姓名)（职务）等名同志前往联系工作，请予请予以接洽。有效期（）天年月日国内公务接待函编号：No:兹有我单位（姓名）（职务）等名同志前往贵处联系工作，请予接洽。附：人员名单姓名单位及职务附件9国内公务接待用餐登记表来宾姓名、职务事由来宾人数陪餐人数用餐时间用餐地点用餐形式用餐标准费用合计经办人签批人备注附件10公务接待审批表单位：年月日公函号公务内容主要来宾单位来宾姓名来宾职务随行人员陪同人员接待时间预算金额负责人经办人附件11公务接待清单单位：年月日公函号公务内容姓名单位职务备注就餐时间场所接待人数金额陪餐人数住宿时间场所住宿人数金额其他安排时间场所金额负责人经办人附件12职工子女幼儿园收费初次报销审核单年月日报销人姓名子女姓名子女出生年月日每月报销金额备注审核人签字：职工子女幼儿园收费初次报销审核单年月日报销人姓名子女姓名子女出生年月日每月报销金额备注（此件主动公开）滨州市体育局办公室2018年11月30日印发审核人签字：