滨州市审计局关于开展审计质量检查的通知-滨州优惠政策|滨州政策-产业园区招商

滨州市审计局关于开展审计质量检查的通知

政策

发布部门：滨州市审计局发布时间：2015年11月25日有效性：政策是否有效未知，请慎用

为强化审计质量控制，防范和规避审计风险，促进提升我市审计质量和水平，拟于12月份开始在全市审计机关开展审计质量检查活动，特制定本工作方案。一、工作目标审计质量检查的主要目标：一是摸清基本情况。了解全市审计机关贯彻审计法律法规，加强审计质量控制，法规队伍建设等方面总体情况。二是揭示问题。通过检查，发现并反映审计法律法规制度贯彻落实不严格、不到位的问题以及审计项目中存在的重要质量问题，深入剖析产生问题的原因，提出对策。三是完善制度。针对存在的问题，进一步建立和完善提高审计质量的办法和措施，加大审计执法力度，加强审计质量控制，搞好法规队伍建设。四是总结经验。总结分析审计质量控制的典型经验，促进提升审计成效。五是针对发现的问题，分析原因，研究提出加强和改进审计业务管理的措施。二、检查的范围本次检查按照《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《国家审计准则》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《山东省审计监督条例》等审计法律法规的要求，检查2015年全市审计机关学法用法和宣传、执行审计法律法规情况；法规队伍建设情况；2015年度审计项目质量情况。三、检查的重点内容（一）审计机关执行审计法律法规情况。1．学习宣传和贯彻落实审计法律法规及运用情况。主要了解审计机关组织学习培训、向社会宣传审计法律法规、清理审计机关审计业务管理制度，以及完善审计权力运行机制、强化审计结果运用、督促审计结论落实等方面采取的重要举措、创新做法和取得的经验。2．履行审计监督职责情况。重点检查审计机关是否全面履行法定审计职责；实施预算执行审计的部门数量及占本级预算单位总数的比重；实施绩效审计、经济责任审计、信息系统审计、跟踪审计、地方金融机构审计等情况；办理本级政府交办特定审计事项情况。审计机关核查社会审计机构出具的相关审计报告的数量及其处理情况等。3．审计处理处罚和移送情况。重点检查审计机关下达审计决定书的项目数量及占已实施完成项目数量的比重，被提起行政复议、行政诉讼、政府裁决的数量，维持、撤销、变更审计决定的数量和比例情况。审计机关移送处理案件的数量，有关部门反馈审计发现事实和定性不当案件数量及占移送案件总数的比重。4．审计结果公布及运用情况。重点检查审计机关向社会公布审计工作报告和审计结果情况，包括公布单项审计结果的项目数量及占已实施完成项目数量的比重；审计机关向政府有关部门通报审计结果的数量及占已实施完成项目数量的比重；审计建议被采纳比重；审计结果受领导批示认可情况；优秀审计项目评选情况等。（二）法规队伍建设情况。1．法规部门人员配备情况。主要了解至2015年末法规部门人员总数，其中专职人员数量、兼职人员数量，有无法规部门人员与其他业务部门人员混编的问题，有无未设置法规部门的问题。2．法规部门审理人员结构情况。主要了解专职审理人员从事审计业务工作一年、二年或五年以上的人数，从事审计业务行政事业类人数、投资类人数、金融类人数、企业类人数，审理人员所学专业情况，有无从未从事审计业务的审理人员等问题。3．审理人员完成工作任务情况。主要了解2015年度审计项目审理数量及工作成效。有无因审理人员责任造成法律法规引用处理不当的问题，有无审理人员不审理只签字的问题。（三）审计项目质量情况。1．审计实施方案。主要检查审计项目是否编制审计实施方案，审计实施方案是否重点突出、可操作性强，审计实施方案确定的审计事项是否得到有效落实，有无漏审或者偏离方案实施审计等情况。2．审计证据和审计记录。主要检查相关审计事项是否取得必要的书证、询问笔录、电子数据等证据，审计发现的问题特别是重大问题及作出的结论是否有相关的、充分的、可靠的审计证据支持，有无查证不实的问题；是否编制审计工作底稿，底稿记录是否完整，是否经审计组长审核等；是否编制调查了解记录；是否对聘请外部人员、被审计对象对审计报告的反馈意见及审计组采纳情况、审计组对审计报告讨论的过程及结论、审计机关对审计报告的审定过程和结论等编制重要管理事项记录等情况。3．审计报告等结论性文书。主要检查审计报告是否事实清楚，定性准确，引用法律法规适当，处理处罚恰当，审计评价意见是否恰当，审计建议是否切实可行，是否存在应当处理处罚而未处理处罚的问题，是否存在应当移送相关部门处理而未移送处理的问题，是否存在审计报告征求意见稿中反映的重要问题无正当理由未在正式审计报告反映的情况等。4．审计程序。主要检查是否在实施审计3日前送达审计通知书，直接持通知书审计时有无经过本级人民政府批准。审计组的审计报告报送审计机关前，有无征求被审计对象的意见；审计处罚是否依法履行了听证告知程序。查询被审计单位及有关人员在金融机构的存款账户、封存被审计单位有关资料资产是否依法履行审批手续和遵守法定封存期限的规定等。四、组织安排（一）组织分工。本次检查工作由市局统一组织实施。市局法规科抽调部分县区相关人员组成检查组，分别对各县区局进行现场检查，对每个被检查单位分不同项目类型抽查3个审计项目。各县区审计局按照本工作方案要求，向市局写出自查情况报告。自查报告要阐明总体情况、汇总数据和典型事例，内容主要包括：自查工作情况、贯彻落实审计法律法规取得的主要成效、存在的突出问题及原因分析、改进建议等。（二）检查方式。本次检查主要方式是听取汇报、座谈、实地查看、现场听取意见、抽查相关资料及审计项目档案。对本方案第三（一）项和第三（二）项内容，主要通过向被检查的审计机关了解情况，查阅相关文件，统计分析有关数据资料，调查相关事例，填列调查表（见附件1-1和1-2）等方式开展检查。对本方案第三（三）项内容，主要通过查阅审计项目档案和向相关审计人员调查等方式开展检查，并填报审计项目质量检查表（见附件2-1），然后统计问题条数填列汇总表（见附件2-2）。（三）时间安排。市局法规科2015年12月1日至20日对各县区局现场检查；12月底前对各县区出具检查结论，并制发检查情况通报。五、工作要求（一）精心部署自查工作。各县区局要充分认识本次质量检查工作的重要性，接到通知后，应采取有效措施进行梳理，既要归纳成功经验和好的做法，列摆取得的成效，又要深入查找存在的矛盾和问题，并在上报的自查报告中如实反映。（二）注意协调配合，确保工作质量。检查组要牢牢把握工作目标，对发现的重要问题结合地区实际，深入调查了解和核实，对涉密事项要严格做好保密工作。县区局在接受检查时要及时提供有关资料，介绍情况，共同做好检查工作。（三）撰写好汇总报告。市局检查组要注意发现并揭示执行审计法律法规中存在的突出问题和影响审计质量的实质性问题，客观分析原因，从加强审计法制建设方面提出建议。检查结束后及时整理检查情况，充分利用各市自查结果，认真完成汇总报告。附件：1．执行审计法律法规情况和法规队伍建设情况调查表2．审计项目质量检查表及汇总表局内分送：局领导(11)，办公室，法规科，存（2）。（只发电子稿）滨州市审计局办公室2015年11月25日印发

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